MVA på ubetalt faktura? Ikke med Oppgjørsgaranti

Når du sender en faktura, starter klokka hos Skatteetaten – ikke hos kunden. Betaler ikke kunden, må du likevel legge ut merverdiavgiften av egen lomme. I praksis gir du staten et rentefritt lån i månedsvis. Med Oppgjørsgaranti forsvinner problemet, fordi pengene er på konto før MVA-fristen i det hele tatt nærmer seg.

De fleste som driver egen bedrift har opplevd det: Jobben er gjort, fakturaen er sendt, og så skjer det ingenting. Forfallsdatoen passerer. Du purrer. Du ringer. Og mens du venter på pengene, kommer det en frist som ikke venter på noen – fristen for å betale merverdiavgift.

MVA forfaller etter fakturadato – ikke etter betaling

Merverdiavgiften beregnes av det du har fakturert i perioden, ikke av det du faktisk har fått inn på konto. De fleste bedrifter leverer mva-melding annenhver måned, og har én måned og ti dager på seg etter terminens slutt til å betale.

Fakturerer du en jobb 5. januar, hører den til terminen januar–februar. MVA-en skal være betalt til Skatteetaten innen 10. april. Det gjelder uavhengig av om kunden har betalt deg. Har kunden 14 dagers betalingsfrist og lar være å betale, sitter du der 10. april og må finne pengene et annet sted.

Bedriften din blir altså bank – for staten. Og ofte for kunden også.

Regnestykket: så mye ligger du ute med

Tenk deg en jobb på 80 000 kroner inkludert MVA. Av dette er 64 000 kroner ditt, og 16 000 kroner er merverdiavgift du krever inn på vegne av staten.

Du har allerede lagt ut for materialer og lønn. Nå må du i tillegg betale 16 000 kroner i avgift på penger du ikke har sett. Har du flere slike fakturaer i samme termin, blir beløpet fort et lite kassekredittlån. Renter og gebyrer på det lånet er en ren kostnad for deg, og en gratis kreditt for staten.

Å få MVA-en tilbake tar minst et halvt år

Blir fakturaen aldri betalt, kan du på et tidspunkt korrigere MVA-en i mva-meldingen. Men reglene i merverdiavgiftsloven § 4-7 er strenge. Fordringen må være «endelig konstatert tapt», og for en vanlig kundefordring betyr det i praksis at:

• det har gått minst seks måneder etter forfall,
• du har sendt minst tre purringer med normale intervaller, og
• du har fulgt opp saken slik forholdene tilsier – gjerne med inkasso eller tvangsinndrivelse.

I eksempelet over kan du tidligst tapsføre fordringen i slutten av juli, og få MVA-en korrigert i meldingen som leveres i oktober. Da har staten hatt 16 000 av kronene dine rentefritt i et halvt år. Og betaler kunden likevel senere, må du melde inn avgiften på nytt.

Dette er ikke et hull i regelverket – det er slik systemet er bygget. Staten skal ha avgiften når salget skjer, og risikoen for at kunden ikke betaler, ligger hos deg som selger.

Et problem som vokser

Betalingsviljen blir ikke bedre. I 2025 mottok norske inkassoselskaper 11,7 millioner nye saker, og ved utgangen av året sto 133 milliarder kroner ubetalt. Undersøkelser viser dessuten at det er de minste bedriftene som venter lengst på pengene sine. Jo mindre du er, jo større andel av arbeidskapitalen din er bundet opp i fakturaer som ikke er betalt – og i MVA du allerede har lagt ut.

For en håndverker, en frilanser eller en klinikk med tre ansatte er dette ikke en regnskapsteknisk detalj. Det er forskjellen på å kunne ta lønn i april eller ikke.

Slik løser Oppgjørsgaranti det

Aptly er bygget for å ta bort ventetiden mellom ferdig jobb og penger på konto. Med Oppgjørsgaranti ser prosessen slik ut:

1. Du skriver tilbudet i Aptly og sender det til kunden på e-post eller som lenke.
2. Kunden signerer med BankID og velger samtidig hvordan de vil betale – hele beløpet med én gang, eller delbetaling over tid. Velger kunden delbetaling, kredittvurderes kunden av betalingspartneren vår, Dintero, i det de velger det.
3. Når du bekrefter jobben ferdig, er oppgjøret sikret. Pengene står på klientkonto samme dag og utbetales til deg senest neste virkedag – uansett hvordan kunden valgte å betale.
4. Klart for regnskapet. Oppgjøret kan overføres til Tripletex eller PowerOffice (via Contracting Works). Du sender ingen faktura, og du purrer ingen.

Det avgjørende for MVA-regnestykket er punkt 3. Du har hele beløpet – inkludert avgiften – på konto lenge før mva-meldingen skal leveres. Når fristen kommer, betaler du MVA av penger du faktisk har fått, ikke av penger du håper å få.

Kredittrisikoen er heller ikke din lenger. Har kunden valgt delbetaling, ligger nedbetalingen i Oppgjørsgaranti. Innkrevingen er ikke din jobb, og tapet er ikke ditt tap.

Det samme regnestykket med Aptly

Du betaler 1,99 % av ordresummen for tjenesten. På jobben over er det 1 592 kroner. Til gjengjeld slipper du purring, inkasso, tapsføring, dokumentasjon til Skatteetaten – og et rentefritt lån til staten på 16 000 kroner i et halvt år. For mange bedrifter er bare renten på kassekreditten de slipper å bruke, nok til å dekke gebyret.

Slutt å låne ut penger du ikke har

Merverdiavgiften er statens penger, og det er riktig at den skal betales. Men det er ingen grunn til at du skal legge den ut for kunder som ikke gjør opp for seg. Med Oppgjørsgaranti følger kontantstrømmen jobben, ikke fakturakalenderen – og MVA-fristen blir en formalitet i stedet for en likviditetsfelle.

Nysgjerrig på resten av flyten, fra tilbud til penger på konto? Se hvordan Aptly virker.